ECLI:CY:EDLEF:2022:B125
EΠΑΡΧΙΑΚΟ ΔΙΚΑΣΤΗΡΙΟ ΛΕΥΚΩΣΙΑΣ
Ενώπιον: Α. Αναγνώστου, Ε.Δ.
Αρ. Υπόθεσης:2699/20
ΕΦΟΡΟΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ
Κατηγορούσα Αρχή
ν.
1. DAVID SALON SERVICES LIMITED
2. Ν. Χ.
3. Δ. Χ.
Κατηγορουμένων
Ημερομηνία: 29 Ιουνίου 2022
Εμφανίσεις:
Για Κατηγορούσα Αρχή: κα. Φραντζή
Για Κατηγορούμενους 1 και 2: κ. Χ. Τριανταφυλλίδης
Κατηγορούμενος 2 παρών
ΠΟΙΝΗ
Οι Κατηγορούμενοι 1 και 2 βρίσκονται ένοχοι, κατόπιν δικής τους παραδοχής, στις κατηγορίες 1 – 27 και 29 - 39 που αντιμετωπίζουν σύμφωνα με το κατηγορητήριο της παρούσας υπόθεσης, οι οποίες αφορούν παραβάσεις του περί Φόρου Προστιθέμενης Αξίας Νόμου του 2000 (Ν. 95(I)/2000), όπως έχει τροποποιηθεί (στο εξής ο Νόμος), και των δυνάμει αυτού εκδοθέντων Κανονισμών[1].
Οι κατηγορίες 1 - 20 αφορούν το αδίκημα της παράλειψης εμπρόθεσμης καταβολής Φ.Π.Α., συνολικού ύψους €912.074,50, που φαίνεται ως καταβλητέος σε φορολογικές δηλώσεις για διάφορες φορολογικές περιόδους, οι οποίες εμπίπτουν εντός του χρονικού διαστήματος από 01/11/2012 μέχρι 31/10/2019. Όλες οι υπόλοιπες κατηγορίες που παραμένουν (κατηγορίες 21 – 27 και 29 – 39) αφορούν το αδίκημα της παράλειψης καταβολής ποσών πρόσθετου φόρου και τόκου, συνολικού ύψους €155.437,41, που επιβλήθηκαν, αντιστοίχως, για τις παραλείψεις που αφορούν οι κατηγορίες 2 - 8 και 10 – 20, καθώς και χρηματικής επιβάρυνσης ύψους €51 που επιβλήθηκε λόγω μη εμπρόθεσμης υποβολής φορολογικής δήλωσης για την ίδια φορολογική περίοδο που αφορά η 14η κατηγορία.
Στο στάδιο της έκθεσης γεγονότων, η συνήγορος της Κατηγορούσας Αρχής, υιοθετώντας τα όσα αναφέρονται στις λεπτομέρειες αδικήματος της κάθε κατηγορίας (από τις οποίες προκύπτουν τα πιο πάνω), ανέφερε ότι το αρχικό οφειλόμενο υπόλοιπο με βάση το κατηγορητήριο ανερχόταν σε €1.075.069,45 και παραμένει σήμερα οφειλόμενο υπόλοιπο το ποσό των €1.036.095,44, σε σχέση με το οποίο αιτήθηκε την έκδοση διατάγματος εναντίον της Κατηγορούμενης 1 για την καταβολή του στον Έφορο Φορολογίας πλέον νόμιμο τόκο επί ποσού €960.414,43 από 11/06/2014. Σημείωσε, περαιτέρω, ότι εναντίον των Κατηγορουμένων είχε καταχωρηθεί στο παρελθόν η ποινική υπόθεση 4814/16, η δίωξη της οποίας αναστάληκε στις 04/04/2016 λόγω του ότι η Κατηγορούμενη 1 είχε ενταχθεί σε σχέδιο αποπληρωμής ληξιπρόθεσμων οφειλών, το οποίο δεν τήρησε.
Η παρούσα πρόκειται για υπόθεση πανομοιότυπη με την υπόθεση 2698/20 του Ε.Δ. Λευκωσίας, στην οποία το παρόν Δικαστήριο, αμέσως προηγουμένως, επέβαλε στον Κατηγορούμενο 2 συντρέχουσες ποινές φυλάκισης σε 14 συνολικά κατηγορίες, με μεγαλύτερη χρονική περίοδο φυλάκισης τους έξι (6) μήνες, για τη διάπραξη ίδιας φύσεως αδικημάτων με εκείνα που αφορούν οι κατηγορίες της παρούσας υπόθεσης. Σε αμφότερες περιπτώσεις, τα αδικήματα διαπράχθηκαν εντός του ίδιου χρονικού πλαισίου (μεταξύ των ετών 2013 με 2019) από διαφορετικό μεν νομικό πρόσωπο, με τον ίδιο όμως Κατηγορούμενο 2 ως αξιωματούχο του (διευθυντή), ενώ της διάπραξης τους ακολούθησε κάποια, σε μικρό βαθμό, εκπρόθεσμη συμμόρφωση, έναντι της φορολογικής, στην κάθε περίπτωση, οφειλής. Υπάρχουν ουσιαστικά τρείς μόνο διαφορές της παρούσας υπόθεσης από την 2698/20: Η πρώτη, ενώ οι παραβιάσεις στην υπόθεση 2698/20 έγιναν από την εταιρεία DAVID STEPS LIMITED, στην παρούσα έγιναν από την Κατηγορούμενη 1 εταιρεία. Η δεύτερη, αφορά στο ύψος των οφειλόμενων στην κάθε υπόθεση ποσών. Δηλαδή ενώ τα οφειλόμενα από την πρώτη εταιρεία ποσά ανέρχονται συνολικά στις €583.954,57 αυτά της δεύτερης εταιρείας ανέρχονται σε €1.036.095,44. Η τρίτη, ενώ σε ό,τι αφορά τις οφειλές της πρώτης εταιρείας, προηγούμενη ποινική δίωξη εναντίον των Κατηγορουμένων αναστάληκε στις 15/03/2018, για αυτές της δεύτερης εταιρείας προηγούμενη ποινική δίωξη αναστάληκε στις 04/04/2016. Κατά τα λοιπά, όλα τα στοιχεία είναι τα ίδια σε αμφότερες τις πιο πάνω υποθέσεις, όπως ταυτόσημη ήταν και η αγόρευση του συνηγόρου υπεράσπισης για μετριασμό της ποινής, ο οποίος, επί της ουσίας, υιοθέτησε για τους σκοπούς της παρούσας όλα όσα είχε αναφέρει προηγουμένως ενώπιον του Δικαστηρίου, κατά την αγόρευση του για μετριασμό της ποινής στο πλαίσιο της υπόθεσης 2698/20.
Ό,τι επομένως κρίθηκε στην 2698/20 υιοθετείται και για σκοπούς της παρούσας, στο πλαίσιο της οποίας, έχοντας κατά νου την αρχή της συνολικότητας και αναλογικότητας της ποινής και λαμβάνοντας υπόψη τα πιο πάνω, συνεκτιμώντας παράλληλα όλους τους ελαφρυντικούς παράγοντες που λήφθηκαν υπόψη στο πλαίσιο της υπόθεσης 2698/20 και θεωρώντας, επίσης, ότι η Κατηγορούμενη 1 είναι και αυτή λευκού ποινικού μητρώου (εφόσον δεν αναφέρθηκε οτιδήποτε ως προς προηγούμενες καταδίκες της), επιβάλλονται στους Κατηγορούμενους 1 και 2 οι πιο κάτω ποινές:
Όσον αφορά την Κατηγορούμενη 1:
· χρηματικό πρόστιμο ύψους €4.500 στην 1η κατηγορία,
· χρηματικό πρόστιμο ύψους €3.500 σε κάθε μία από τις κατηγορίες 2, 12 και 16,
· χρηματικό πρόστιμο ύψους €800 στην 3η κατηγορία,
· χρηματικό πρόστιμο ύψους €1.500 σε κάθε μία από τις κατηγορίες 4, 6 και 7,
· χρηματικό πρόστιμο ύψους €2.500 σε κάθε μία από τις κατηγορίες 5, 8, 9, 13 και 18,
· χρηματικό πρόστιμο ύψους €5.000 σε κάθε μία από τις κατηγορίες 10, 11, 14, 15, 17, 19 και 20.
Περαιτέρω, δυνάμει των προνοιών του Άρθρου 46 (12) του Νόμου, εκδίδεται διάταγμα εναντίον της Κατηγορούμενης 1 διατάττον την καταβολή στον Έφορο Φορολογίας του ποσού των €1.036.095,44 πλέον νόμιμο τόκο επί ποσού €960.414,43 από 11/06/2014 μέχρι εξόφλησης.
Όσον αφορά τον Κατηγορούμενο 2:
· ποινή φυλάκισης 4 μηνών στην 1η κατηγορία,
· ποινή φυλάκισης 3 μηνών σε κάθε μία από τις κατηγορίες 2, 12 και 16,
· ποινή φυλάκισης 15 ημερών στην 3η κατηγορία,
· ποινή φυλάκισης 1 μηνός σε κάθε μία από τις κατηγορίες 4, 6 και 7,
· ποινή φυλάκισης 2 μηνών σε κάθε μία από τις κατηγορίες 5, 8, 9, 13 και 18,
· ποινή φυλάκισης 6 μηνών σε κάθε μία από τις κατηγορίες 10, 11, 14, 15, 17, 19 και 20.
Οι πιο πάνω ποινές φυλάκισης να συντρέχουν και να εκτελεστούν παράλληλα με τις ποινές φυλάκισης που επιβλήθηκαν στον Κατηγορούμενο 2 στην υπόθεση 2698/20 του Ε.Δ. Λευκωσίας, εφόσον τα αδικήματα και των δύο υποθέσεων αφορούσαν στο ίδιο είδος αξιόποινης συμπεριφοράς και υφίστατο συσχετισμός μεταξύ τους από πλευράς χρόνου και περιστάσεων (βλ. Άρθρο 117 (2) Κεφ. 155, Γρηγορίου Β.Ε. Λτδ ν. Ορφανίδη Δημόσια Εταιρεία Λτδ κ.α., Ποιν. Έφεση 274/15 ημ. 12/03/2019 και Γενικός Εισαγγελέας της Δημοκρατίας ν. Σπύρου Σπύρου κ.α., Ποιν. Εφέσεις 309/2015 και 310/2015 ημ. 18/09/2017).
Δεν επιβάλλεται οποιαδήποτε ποινή στους Κατηγορούμενους 1 και 2 στις κατηγορίες 21 – 27 και 29 – 39, εφόσον τα αδικήματα των εν λόγω κατηγοριών προκύπτουν, σε μεγάλο βαθμό, από τα αδικήματα στα οποία τους έχει ήδη επιβληθεί ποινή, που συνιστούν τις κύριες παραλείψεις, αλλά και επειδή, εν πάση περιπτώσει, το ποσό που αφορούν οι εν λόγω κατηγορίες μπορεί να εισπραχθεί στη βάση του σχετικού διατάγματος καταβολής που έχει εκδοθεί.
(Υπ) ...................................
Α. Αναγνώστου, Ε.Δ.
Πιστό Αντίγραφο
Πρωτοκολλητής
[1] Σημειώνεται ότι η ποινική δίωξη εναντίον της Κατηγορούμενης 3 στην παρούσα υπόθεση καθώς και η ποινική δίωξη των Κατηγορουμένων 1 και 2 στην 28η κατηγορία αναστάληκε σε προγενέστερο στάδιο, ως οι αντίστοιχες επιστολές του Βοηθού Γενικού Εισαγγελέα της Δημοκρατίας ημερομηνίας 12/01/2021 και 13/05/2022 που κατατέθηκαν στον φάκελο του Δικαστηρίου.